Épargnes en prévision de la retraite
REER
Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte d'épargne enregistré auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) qui vous permet d’épargner en reportant l’impôt jusqu'au moment de la retraite – il s’agit d’un moyen fiscalement avantageux de faire fructifier vos économies de retraite. Les cotisations à un REER sont déductibles d’impôt et réduisent directement votre revenu imposable, tandis que la croissance de votre actif dans le compte est à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait. Le régime permet de détenir différents types de placements, y compris des CPG, des fonds communs de placement, des actions, des obligations et des FNB.
Principes de base
Pour établir un REER, vous devez :
- Posséder un numéro d’assurance sociale canadien
- Avoir produit une déclaration de revenu pour l’année précédente et déclaré un revenu gagné
- Avoir occupé un emploi au Canada, touché un revenu d’entreprise et détenir des droits de cotisation inutilisés
Termes clés
- Rentier. Le titulaire inscrit du REER.
- Cotisations des 60 premiers jours. Les cotisations effectuées au cours des 60 premiers jours (habituellement les deux premiers mois) de l’année. Ces cotisations peuvent être affectées à l’année en cours ou à l’année précédente.
- Cotisations pour le reste de l’année. Cotisations versées entre mars et décembre. Ces montants sont utilisés pour réduire l’impôt payable pendant l’année où les cotisations sont versées.
- Facteur d’équivalence (FE). La valeur des prestations de retraite découlant de la participation à un régime de pension agréé (RPA) ou à un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB).
- Droits de cotisation inutilisés. Le montant des cotisations qui n’ont pas été utilisées durant les années d’imposition précédentes. Ce montant est indiqué sur l’Avis de cotisation de l’ARC.
- Revenu gagné. Le revenu gagné comprend le revenu d’emploi à temps plein ou partiel, le revenu de travailleur autonome, le revenu net de location et les prestations d’invalidité du RPC ou de la RRQ. Il ne comprend pas le revenu de placements (intérêts, dividendes et gains en capital), les rentes du RPC ou de la RRQ, les prestations de SV, le revenu d'un FERR ou les rentes viagères. (Veuillez noter que cette liste n’est pas exhaustive.)
Faits marquants
Date limite pour les cotisations |
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Plafond de cotisations |
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Cotisations inutilisées |
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Admissibilité |
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Âge minimum |
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Âge maximum |
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REER de conjoint |
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Réduire les impôts maintenant
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Comment la cotisation à un REER permet de reporter les impôts à payer
- Vos cotisations REER peuvent vous permettre de reporter, voire peut-être de réduire, l’impôt à payer sur votre revenu.
- Il est possible de bénéficier d’une réduction d’impôt immédiate, car un REER permet de déduire de votre revenu net, sur votre déclaration de revenus, le montant des cotisations effectuées pendant la même année d’imposition et au cours des 60 premiers jours de l’année suivante.
- Plus tard, au moment de retirer votre argent d’un FERR, vous pourriez vous trouver dans une tranche d'imposition inférieure.
Exemple – Cotisation de 5 000 $ à un REER selon différents taux d’imposition marginaux
Le coût réel de la cotisation est réduit en raison des impôts plus faibles.
Taux d’imposition marginal1 32 % 39 % 46 % Cotisation REER 5 000 $ 5 000 $ 5 000 $ Réduction d’impôt 1 600 $ 1 950 $ 2 300 $ Coût réel de la cotisation2 3 400 $ 3 050 $ 2 700 $ 1 Source : Agence du revenu du Canada; il s’agit d’un exemple hypothétique fourni aux fins d’illustration seulement.
2 Exclut l’impôt à payer au moment du retrait d’un REER (p. ex. pour un FERR).
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Retraits de REER
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À l’exception du Régime d’accession à la propriété et du Régime d’encouragement à l’éducation permanente, les montants retirés d’un REER font l’objet d’une retenue d’impôt.
Retenues d’impôt
Le taux de retenue à la source dépend du montant du retrait demandé et du lieu de votre domicile (au Québec ou hors du Québec).
Résident hors du Québec
Résidents du Québec
Montant brut
Impôt fédéral
Montant brut
Impôt fédéral
Impôt provincial du Québec*
5 000 $ ou moins
10 %
5 000 $ ou moins
5 %
15 % de plus
De 5 001 $ à 15 000 $
20 %
De 5 001 $ à 15 000 $
10 %
15 % de plus
15 001 $ ou plus
30 %
15 001 $ ou plus
15 %
15 % de plus
* La retenue supplémentaire de 15 % pour l’impôt provincial du Québec s’applique uniquement aux retraits de sommes forfaitaires.
Régime d’accession à la propriété
- Empruntez de votre REER pour acheter une première habitation admissible ou une habitation pour une personne handicapée qui vous est apparentée.
- Retrait maximum de 35 000 $ – veuillez noter que si vous faîtes plusieurs retraits, vous devrez tous les effectuer au cours de la même année civile.†
- Les retraits admissibles ne sont pas ajoutés à votre revenu et l’émetteur de votre REER ne prélève pas d’impôt sur les montants retirés.
- Vous disposez d’une période de 15 ans pour rembourser les retraits de votre REER ou vous devez ajouter un montant proportionnel à votre revenu.
Régime d’encouragement à l’éducation permanente
- Utilisez votre REER pour financer une formation ou des études à temps plein pour vous ou votre conjoint (ou votre conjoint de fait).
- Vous pouvez retirer jusqu’à 10 000 $ par année civile et jusqu’à 20 000 $ par personne.
- Les retraits admissibles ne sont pas ajoutés à votre revenu et l’émetteur de votre REER ne prélève pas d’impôt sur les montants retirés.
- Vous disposez d’une période de 10 ans pour rembourser ces retraits ou vous devez ajouter un montant proportionnel à votre revenu.
REER de conjoint
- Aux fins des retraits, un feuillet d’impôt T4RSP est émis pour le rentier, mais le nom et le numéro d’assurance sociale du conjoint qui a versé la cotisation y figurent également.
- Si une cotisation est versée à un régime de conjoint la même année où un retrait est effectué ou au cours des deux années qui précèdent, le cotisant doit ajouter à son revenu le montant qu’il a retiré ou celui de la cotisation versée au cours de ces années, selon le montant le moins élevé.
- Si un rentier a un régime de conjoint et un régime personnel, certains retraits peuvent être assujettis aux règles d’attribution. Si ces dernières s’appliquent, le rentier doit remplir un formulaire T2205 de l’ARC ou le joindre à sa déclaration d’impôt ou à celle de son conjoint.
Décès d’un titulaire de régime††
- Généralement, la juste valeur de marché (JVM) des investissements détenus dans un REER au moment du décès du titulaire du régime est ajoutée au revenu de ce titulaire pour l’année du décès.
- Une augmentation ultérieure de la valeur des investissements détenus dans le REER est généralement ajoutée au revenu des bénéficiaires lors de la distribution de l’actif du REER.
- Il existe une exception dans le cas où un survivant admissible, par exemple un conjoint ou un conjoint de fait, est le seul bénéficiaire du REER. Si les deux conditions suivantes sont satisfaites, le titulaire décédé ne sera pas réputé avoir reçu la JVM du REER au moment du décès :
- le nom du conjoint ou du conjoint de fait figure sur le contrat de REER à titre de seul bénéficiaire du REER ; et
- au plus tard le 31 décembre de l’année suivant celle du décès, le solde du REER est transféré directement dans un REER ou dans un FERR dont le conjoint ou le conjoint de fait est le rentier (ou à un émetteur aux fins de l’achat d’une rente admissible au nom du conjoint ou du conjoint de fait).
† Si le contribuable achète une maison admissible avec son conjoint ou son conjoint de fait, ou avec d’autres personnes, chaque acheteur peut retirer jusqu’à 35 000 $, à condition de répondre aux conditions d’admissibilité.
† † Veuillez noter que tout investisseur devrait faire appel à un spécialiste de la planification successorale. Les renseignements fournis sur ce site Web ne sont pas complets ou ne peuvent pas remplacer les conseils d'un spécialiste en fiscalité.
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NOUVEAU
CELIAPP : Épargnez-vous en vue d’acheter votre première propriété?
Formulaires
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Formulaire de demande d’investissement AGF
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Autorisation de transfert de placements enregistrés et non enregistrés AGF
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Régime d’accession à la propriété (RAP)
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Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP)
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Transfert direct selon le sous-alinéa 60(l)(v) - T2030
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Transfert provenant d'un RPDB ou d'un RPA - T2151
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Transfert après rupture du mariage ou de l'union de fait - T2220
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Renonciation à l'impôt retenu sur le remboursement de vos cotisations inutilisées versées à un REER